Экзамен сдан

Состояние дебиторской задолженности имеет важное значение для платежеспособности организации. При анализе дебиторской задолженности в центре внимания должно быть определения долей оправданной и неоправданной задолженности (см. табл. 1)

 Таблица 1. Анализ состояния дебиторской задолженности

Статьи дебиторской задолженности

Предыдущий период (ПП)

Отчетный период (ОП)

В том числе по срокам образования

Срок оплаты не наступил

Просрочка от 1 до 30 дней (оправданная)

Просрочка от 31 до 90 дней (оправданная)

Просрочка от 91 до 180 дней (неоправданная)

Просрочка от 181 до 360 дней (неоправданная)

Просрочка более года (неоправданная)

 

 

 

ПП

ОП

ПП

ОП

ПП

ОП

ПП

ОП

ПП

ОП

ПП

ОП

Дебиторская задолженность,

в том числе:

- покупатели и заказчики

- товары отгруженные

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Увеличение неоправданной дебиторской задолженности свидетельствует о неправильности политики предоставления отсрочек в расчетах и может вести к ухудшению финансового состояния организации. Следует также определить объем скрытой дебиторской задолженности, возникающей из-за предоплаты материалов поставщикам без их отгрузки организации.

Для уменьшения неплатежей могут быть предусмотрены следующие мероприятия:

1)   скидки при досрочной и своевременной оплате;

2)   продажа долгов банку (факторинг);

3)   получение ссуды в банке на оплату обязательств (овердрафт);

4)   учет векселей.

При снижении дебиторской задолженности необходимо анализировать, не списана ли она на убытки.

Состояние кредиторской задолженности имеет для организации не менее важное значение. Ведь именно неудовлетворительное состояние этой задолженности может стать для кредиторов поводом возбудить против организации дело о банкротстве.

Анализ кредиторской задолженности позволяет разработать график ее погашения, а также выявить те источники, которые позволят выполнять данный график. При анализе кредиторской задолженности рассматриваются ее структура и изменения (см. табл. 2).

Таблица 2. Анализ состояния кредиторской задолженности 

Показатели

Предыдущий период

Отчетный период

Изменение

Выручка

 

 

 

Кредиторская задолженность,

в том числе:

 

 

 

- расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

 

 

- авансы полученные

 

 

 

- расчеты по налогам и сборам

 

 

 

- кредиты

 

 

 

- займы

 

 

 

- прочая

 

 

 

 

На основании полученной таблицы рассчитываются коэффициенты накопления кредиторской задолженности на 1 руб. выручки. Увеличение этих коэффициентов свидетельствует об ухудшении финансовой устойчивости организации.

Особую озабоченность должно вызывать увеличение в кредиторской задолженности доли задолженности перед бюджетом и фондами и перед поставщиками и подрядчиками. Это связано с тем, что просрочка обязательных платежей связана со значительными санкциями, а увеличение задолженности поставщикам ухудшает поступление материальных ресурсов, вследствие чего увеличиваются простои и ухудшается качество продукции.

Поделись материалом